马来西亚服务税 B2B 豁免：老板只要记住这几句就够了

最近很多老板都在问：

“服务税 SST 一下子加到 8%，又这么多服务要课税，成本是不是越来越高？”

其实，马来西亚政府在最新的官方指南里，有给企业留一条 “不税上加税” 的后门，

这就是——B2B 豁免（Business to Business Exemption）

究竟什么是B2B呢？

同一个行业里，A 公司买 B 公司的服务，如果是拿去继续“卖给客户用”的，有机会不用再被征一次服务税。

也就是说：

· 不让同一条链上 层层加 SST

· 只在最后的那一层（终端客户）收一次税

谁比较有机会用到 B2B？

根据政府官网最新说明，下面这些行业，最常会遇到 B2B 场景（前提是双方都已注册 SST）：

· 专业服务：会计、审计、工程顾问、IT 咨询等

· 广告服务：广告公司之间外包设计、投放、制作

· 物流服务：物流公司之间外包仓储、运输、冷链等

· 建筑相关服务：总包向专业顾问、分包获取指定服务

· 租赁/租用服务（K 组）：包括商业物业租赁、自 2025年7月1日起课税的租赁服务

需要符合哪些基本条件呢？

可以简单记成 3 句话：

1. 双方都有 SST 注册，而且是在同一类服务组别

2. 你买的服务，是你自己平时也在卖给客户的同类服务

3. 你是拿来“再卖出去”，而不是自己用的

✅ 符合这三个方向，就可以让税务顾问帮你进一步判断能否享受 B2B 豁免

❌ 如果是公司自己用（例如自己办公、自己生产用），一般就不能用 B2B

建筑相关服务可以如何省税？

很多发展商、承包商会问：

“一个工程项目里这么多分包、专业顾问，

每一层都收 SST，岂不是一路加上去？”

政府在建筑相关的服务税政策里，其实有给出类似 B2B 的思路，

核心就是：同一项目内，总包向分包/专业顾问取得的某些服务，在符合条件时，可以避免重复征税。

可以用一个简单场景来理解：

· 发展商：给钱做项目的甲方

· A 公司：总承包商（Main Contractor），有 SST 注册

· B 公司：分包商（Sub-contractor，做电力安装、空调系统等），也有 SST 注册

· C 公司：专业顾问（工程顾问、建筑师等），同样有 SST 注册

在官方政策设定下，大致有几个要点：

1. 同一工程项目之下

o A 从 B、C 取得的，是为了完成同一个建筑工程项目

o 不是拿去做别的自建资产或自用工程

2. 双方都是相关组别的 SST 注册人

o A 是承包/建筑相关服务的注册人

o B、C 也在政府规定的相关服务组别下注册（例如专业服务组、建筑相关服务等）

3. 服务是“转交”给发展商，而不是 A 自己用

o A 把整个工程成果交给发展商，收取工程款并（如适用）收 SST

o B 和 C 提供给 A 的服务，是为了让 A 完成这个对外应税的工程项目，

这时相关费用在满足条件时，就有机会通过 B2B 机制，避免再加一层 SST

4. 合约和发票要写清楚项目

o 合同、发票上通常会标明：项目名称、地点、合同编号等

o 让税局一看就知道：这是同一个工程项目下的分包/顾问服务，

不是“额外的私用工程”

简单来说就是，

· 同一工程、同一链条，大家都有 SST 注册，

· 分包和专业顾问的某些收费，可以不再一层层加 SST，

· 最后在总包对发展商那里，统一处理服务税。

具体项目能不能用、能用到什么程度，需要按最新官方政策逐项核对，

但对承包商来说，先有这个概念，就不会把所有分包服务一刀切都当成完全应税成本。

老板实务上需要做的是：

1. 先确认自己有没有注册 SST、属于哪一组（G / I / J / 建筑相关等）

2. 列出你经常“对外卖”的服务：专业、广告、物流、建筑工程……

3. 再检查你平时买进来的服务，有没有跟你卖的是同一类

4. 如果有同一行业、同一类服务的上下游合作，一定要问一句：

“这个能不能用 B2B 豁免？”

5. 合同里，尽量把“同一工程项目”“转包/分包/顾问”关系写清楚，方便以后做 SST 申报和备案。

B2B 不是钻漏洞，而是避免“税上加税”

马来西亚政府在官方文件中设计 B2B 豁免，目的是保护正常商业链条，不让重复课税把成本越推越高。对老板来说，重点不是去“逃税”，而是：在合法框架内，把不该缴的那部分税省下来。