Form E 与 Form EA 须知

每年第一季度，HR/财务的两件大事很简单：2月28 前把 EA（C.P.8A）送达每位员工，3月31 前通过 e-Filing 提交 Form E，并确保 C.P.8D 同期送达。EA 是员工个人报税的年收入底稿，E 则是雇主对全年雇员信息的年度确认；常见失误包括 EA 分类出错、BIK/住宿估值不一、只交 E 忘了 C.P.8D 或未保存回执。把握这两个节点、一次到位，就能减少返工与罚则风险，顺利完成年度合规。

一、Form EA vs. Form E

Form EA（C.P.8A）：

员工上一课税年度的薪金结单，供其个人报税使用。最迟须在2025年2月28日之前交付员工。

Form E（雇主年度报表）：

雇主就全年雇员资料向 LHDN 报送的申报。Form E 仅在 C.P.8D 同期（最迟2025年3月31日）送达时才视为“完整”，且雇主必须以 e-Filing（e-E）提交。

若你已在2025年2月25日之前通过 e-Data Praisi / e-CP8D 上载雇员资料，则无需在 E 表中再重复随附 C.P.8D。

二、谁“必须报”？

· 公司 / 纳闽公司（Companies & Labuan companies）：无论是否有员工，均强制以 e-Filing 递交 Form E；遇到“无员工”的情形应作 NIL 申报。

· 非公司雇主（如独资、合伙、Hindu Joint Family、遗产等）：如确无员工，可豁免提交 Form E（以当年官方样表脚注为准）。

三、2025 法定时间线

· 2025年2月28日：向所有员工发出 EA/EC。

· 2025年3月31日：通过 e-Filing（e-E）递交 Form E，并确保 C.P.8D 同期送达，E 才算完成。

四、按部就班怎么做？

A. 发 Form EA（给员工）

1. 汇总 2024 年度的工资、津贴、福利（BIK/住宿等）、公积金/社保/MTD 记录；

2. 按 EA 指引正确分类免税/应税项目（如差旅/过路费等的免税限额与留档要求）；

3. 2月28日之前送达并留存送达证据（HR 系统/邮件回执）。

B. 申报 Form E（给 LHDN）

1. 登录 MyTax > e-Filing > e-E / e-CP8D；

2. 若已在 2/25 前以 e-Data Praisi / e-CP8D 上传，则 E 表无需再随附 C.P.8D；

3. 3月31日之前提交并下载回执妥善留存。

五、常见误区

1. “休眠/无员工就不用报 Form E？”—— 对公司主体是错的：仍须 e-Filing（无员工做 NIL）。

2. “EA 可以 3 月再给？”—— 不行，最迟 2月28日。

3. “E 提交了但忘了 C.P.8D 也没关系？”—— 不行，E + C.P.8D 同期送达才算完成；或2月25日 之前已上载可豁免随附。

六、罚则与责任

未按时/未完整提交通常落在《所得税法 1967》120(1)(b) 的违法范畴，可能面临罚款与/或最长 6 个月监禁；实际执行口径以当年 LHDN 正式文件与公告为准。

七、FAQ

问：董事/管理层的报酬要在 E/EA 里申报吗？

属于“组织管理层（management of the organization）”的董事等，其报酬应纳入雇员报酬范围申报。

问：非公司（独资/合伙）若全年没有“员工”，是否仍需提 E？

可豁免；若存在受雇人员并支付报酬，则仍需按规定提交。

最后，切记把握两条主线就够了：2025年2月28日发 Form EA，2025年3月31日报 Form E 且确保 C.P.8D 同期送达。提前准备、统一口径（如津贴与 BIK/住宿的处理）、全程留痕（回执与送达记录），基本就能稳稳通过年度合规。若遇到休眠公司、复杂福利或跨期调整等特殊情形，及时对照 LHDN 官网口径或向税务顾问确认，避免“临门一脚”出错。用最少的时间把最关键的事做好，让员工报税顺畅、企业合规无忧。